Возникает ли материальная выгода у физлица при оплате обучения его ребенка?

Question

Добрый день! Нужно ли платить НДФЛ, взносы и возникает ли материальная выгода, с оплаты обучения ребенка физического лица не являющего сотрудником организации. Из разных источников поняла, что платить НДФЛ, взносы не нужно. Но остался вопрос получается что возникает материальная выгода у физического лица за обучения ребенка? Читала статью в этом году, не смогла ее найти сейчас, там было что-то написано про то что Матвыгода не возникает если деньги из зарплаты у сотрудника перед покупкой вычесть, но это относится к сотруднику, а тут ситуация про ребенка постороннего человека. Наверное нужно оформить договор займа с физлицом и рассчитаться с ним оплатой обучения?

User 1 · Answer

Добрый день.Посмотрите, обсуждали:

User 2 · Answer

Александра Кривошеева, Из прочитанного поняла что:
1) Если физлицо будет возвращать деньги за обучение, то лучше перед оплатой внести деньги организации чтобы не платить матвыгоду и не платить ндфл как с дохода;
2) Если организация заплатит за обучение, а физлицо возмещать стоимость обучения не будет, то нужно начислить и уплатить НДФЛ как с дохода.

Но меня смущает: информация от 2 августа 2019 года источник "Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса":

"Организация оплатила стоимость обучения лиц, не являющихся ее работниками. Нужно удерживать НДФЛ?
Минфин России в письме от 15 июля 2019 г. N 03-04-05/52118 разъяснил, что в соответствии с пунктом 21 статьи 217 НК РФ НДФЛ не облагаются суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских и иностранных образовательных организациях.
При этом отсутствие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты.
Пунктом 2 части 1 статьи 54 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» определено, что договор об образовании заключается между организацией, осуществляющей образовательную деятельность, лицом, зачисляемым на обучение, и физическим или юридическим лицом, обязующимся оплатить обучение.
Таким образом, суммы оплаты стоимости обучения налогоплательщиков не подлежат обложению НДФЛ, если договор об образовании заключен в соответствии с требованиями Закона об образовании."

Получается, что НДФЛ с дохода платить не нужно, если физлицо не будет возвращать деньги организации?

Нашла из статьи от 15.10.2015 Бухонлайн "Сумма оплаты организацией обучения детей своих сотрудников в иностранном образовательном учреждении не облагается НДФЛ":
"Соответственно, если у иностранной организации есть документы, подтверждающие ее статус в качестве образовательного учреждения, то перечисленные работодателем суммы оплаты за обучение детей своих сотрудников в таком учреждении не облагаются НДФЛ. При этом налоговый статус сотрудников организации и их детей значения не имеет. Также в данном случае не важен факт отсутствия трудовых отношений между организацией, которая оплатила обучение, и обучающимися лицами."

Получился вывод: Что при оплате обучения ребенка сотрудника и не сотрудника, платить ндфл, взносы не нужно и материальной выгоды тоже не возникает.

Возникает ли материальная выгода у физлица при оплате обучения его ребенка?

Comments